Thủ tục thuế cho doanh nghiệp mới thành lập

Thủ tục thuế cho doanh nghiệp mới thành lập năm 2025

Chào các bạn, hôm nay, Luật sư Việt Nam xin gửi tới bài viết về thủ tục thuế cho doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2025.

1. Thủ tục đăng ký thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập

Kể từ thời điểm doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (GCNĐKDN), doanh nghiệp phải thực hiện các thủ tục kê khai thuế.

• Lệ phí môn bài: Doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài muộn nhất vào ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
  • Nếu doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng đầu năm, phải nộp thuế môn bài cho cả năm.
  • Nếu doanh nghiệp thành lập từ ngày 1/7 trở đi, chỉ cần nộp 50% mức thuế môn bài của cả năm.

Hồ sơ bao gồm tờ khai lệ phí môn bài theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài. Mức thuế môn bài hiện tại được áp dụng theo Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài. Các mức thuế môn bài cụ thể như sau:

• Công ty có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 VND/năm.
• Công ty có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 VND/năm.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 VND/năm.

Nếu công ty không có vốn điều lệ, thuế sẽ được tính dựa trên vốn đầu tư ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư.

2. Thông báo phát hành hóa đơn và đặt in hóa đơn

Doanh nghiệp mới thành lập cần thực hiện thủ tục thông báo phát hành hóa đơn và đặt in hóa đơn nếu có nhu cầu sử dụng hóa đơn:

• Nộp thông báo áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo mẫu TB06 (Thông tư 156/2013/TT-BTC).
• Nộp đề nghị sử dụng hóa đơn đặt in (Mẫu 3.14 theo Thông tư 39/2014/TT-BTC).
• Cơ quan thuế sẽ kiểm tra trụ sở của doanh nghiệp.
• Sau khi kiểm tra, doanh nghiệp tiến hành đặt in hóa đơn và gửi thông báo phát hành hóa đơn.

Theo Thông tư 93/2017/TT-BTC, kể từ ngày 05/11/2017, doanh nghiệp không cần nộp Mẫu 06/GTGT để đăng ký phương pháp kê khai thuế GTGT khi phát hành hóa đơn. Thay vào đó, phương pháp tính thuế GTGT sẽ được xác định dựa trên hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp, cụ thể là tờ khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT, 02/GTGT).

3. Kê khai các loại thuế khác

Ngoài thuế môn bài, doanh nghiệp mới thành lập cần hoàn thành các thủ tục kê khai các loại thuế khác như: Thuế GTGT, Thuế TNDN, Thuế TNCN.

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Doanh nghiệp mới thành lập thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý. Sau 12 tháng hoạt động, doanh nghiệp sẽ căn cứ vào tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước để quyết định hình thức kê khai thuế:

  • Doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm: kê khai thuế GTGT theo quý.
  • Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: kê khai thuế GTGT theo tháng.

• Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN của quý chậm nhất vào ngày thứ ba của quý tiếp theo. Sau khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp thực hiện kê khai quyết toán thuế TNDN.

• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế TNCN theo kỳ tháng hoặc quý tùy theo số thuế phải khấu trừ:

  • Kê khai theo quý: Dành cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý hoặc kê khai thuế GTGT theo tháng với số thuế TNCN phải khấu trừ dưới 50 triệu đồng.
  • Kê khai theo tháng: Dành cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ từ 50 triệu đồng trở lên.

Trên đây là các bước và thủ tục thuế dành cho doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2025. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua:

Hotline: 0936037464
Email: [email protected]

Cảm ơn và chúc các bạn thành công!