Hướng dẫn khai thuế môn bài cho công ty mới thành lập

Luật sư Việt Nam

Tin pháp luật

Tháng Bảy 17, 2022

Chuyên mục: Tin pháp luật

Nội dung chính

Add a header to begin generating the table of contents

Đối tượng nộp tờ khai thuế môn bài

Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP:

Doanh nghiệp chỉ cần nộp tờ khai lệ phí môn bài trong các trường hợp sau:

Doanh nghiệp trong năm đầu thành lập (các năm sau không cần nộp nữa)

Doanh nghiệp có sự thay đổi về vốn;

Doanh nghiệp mở thêm chi nhánh, địa chỉ sản xuất kinh doanh thì nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh đó.

Mức thuế môn bài

Theo số vốn điều lệ/vốn đầu tư	Mức thuế môn bài cả năm	Bậc
Trên 10 tỷ đồng	3,000,000 đồng	1
Từ dưới 10 tỷ đồng	2,000,000 đồng	2
Chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện, đơn vị con khác	1,000,000 đồng	3

Ngoài ra, với những tổ chức, doanh nghiệp mới thành lập:

DN mới thành lập trong 6 tháng đầu năm: Nộp mức lệ phí môn bài cả năm

DN thành lập trong 6 tháng cuối năm (Thành lập từ ngày 1/7 đến 31/12) thì năm đầu tiên (năm thành lập) nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Các bước kê khai nộp thuế môn bài

Bước 1: Doanh nghiệp dựa theo quy định xác định mức thuế môn bài phải nộp trong năm

Bước 2: Lựa chọn cách kê khai thuế môn bài:

Bước 3: Nộp trực tiếp tại Cơ quan thuế

Kê khai trên phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) và nộp trực tuyến
Kê khai trên website Thuế điện tử và nộp trực tuyến

Bước 3: Tiến hành nộp tờ khai thuế môn bài

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài

* Hạn nộp tiền thuế môn bài

– Thời hạn nộp thuế môn bài 2022 là ngày 30/01/2022.

* Hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài

Theo Nghị định 126/2020/ND-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài như sau:

Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Nộp tờ khai lệ phí môn bài

Cách 1: Lập tờ khai thuế môn bài trực tiếp tại Chi Cục thuế

Tiến hành hoàn thiện các thông tin trên tờ khai
Lấy xác nhận của Giám đốc bằng cách ký tên, đóng dấu
Nộp trực tiếp tờ khai thuế môn bài tại Chi cục thuế hoặc qua mạng (xác nhận trước với Chị Cục thuế trực thuộc)
Giấy nộp tiền Ngân sách nộp tại Kho bạc nhà nước hoặc một địa điểm đưọc uỷ nhiệm thu bởi Chi cục Thuế

Cách 2: Lập tờ khai lệ phí môn bài tại phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK)

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK

Vào mục Phí – Lệ phí và mục nhỏ Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)

Bước 2: Hoàn thiện tờ khai lệ phí môn bài

Lưu ý: Với chi nhánh cùng tỉnh (hạch toán phụ thuộc),

– Tại mục Tờ khai lệ phí môn bài cần chọn Cơ sở mới thành lập

– Điền địa chỉ, tên, MST

– Tại phần Mức lệ phí môn bài, chọn

Mức 500,000 đồng nếu chi nhánh thành lập trong 6 tháng cuối năm
Mức 1,000,000 đồng nếu chi nhánh thành lập trong 6 tháng đầu năm.

Sau khi điền xong các thông tin yêu cầu trên tờ khai Lệ phí môn bài, kết xuất XML và lưu file vừa kết xuất trên Desktop (nên ở ngoài màn hình để tìm dễ dàng hơn).

Bước 3: Nộp tờ khai lệ phí môn bài online

– Người nộp truy cập vào website Thuedientu.gdt.gov.vn, chọn mục Doanh nghiệp và nhấn Đăng nhập

Sử dụng tài khoản ký số của doanh nghiệp để đăng nhập (dạng chữ ký số USB Token hoặc chữ ký số từ xa), tên đăng nhập bao gồm MST của doanh nghiệp, thêm đuôi -QL

– Đăng ký tờ khai thuế môn bài (Nếu trước đó đã đăng ký rồi thì không cần làm những bước tiếp)

Chọn mục Khai thuế
Chọn mục Đăng ký tờ khai
Chọn Đăng ký thêm tờ khai, chọn mục THUẾ MÔN BÀI
Chọn mẫu 01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài NĐ139/2016

Nhấn tiếp tục và Chấp nhận

– Tiến hành nộp tờ khai online

Chọn mục Khai thuế
Chọn mục Nộp tờ khai XML, nhấn Chọn tệp tờ khai
Chọn lưu Tờ khai thuế môn bài vừa kết xuất XML trước đó
Nhấn Ký điện tử
Nhập mã pin và nộp tờ khai

– Kiểm tra lại tiến trình nộp

Nhấn mục Tra cứu , tiếp tục nhấn vào Thông báo khai thuế hoặc Tờ khai
Kiểm tra xem hồ sơ đã được nộp hay chưa.

– Nộp tiền thuế môn bài online (hướng dẫn ở phần 6)

Cách 3: cách nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng

Bước 1: Sử dụng tài khoản ký số đăng nhập trên website thuedientu.gdt.gov.vn

Lưu ý: Tên tài khoản bằng mã số thuế thêm đuôi -QL

Buớc 2: Đăng ký tờ khai thuế môn bài

– Vào mục Khai thuế, nhấn vào Kê khai trực tuyến

Chọn Tờ khai lệ phí môn bài, tiến hành kiểm tra Tờ khai, năm kê khai

– Nhấn tiếp tục, chọn Khai phí môn bài chính thức lần đầu

Kê khai các thông tin: Vốn điều lệ trên Giấy đăng ký Kinh doanh, chọn bậc thuế môn bài, tên người ký
Hoàn thành kê khai, ký nộp điện tử

– Kiểm tra lại tiến trình nộp

Nhấn mục Tra cứu , tiếp tục nhấn vào Thông báo khai thuế hoặc Tờ khai

– Kiểm tra xem hồ sơ đã được nộp hay chưa.

– Nộp tiền thuế môn bài online (hướng dẫn ở phần sau)

Nộp tiền thuế môn bài

Cách 1: Cách nộp tiền thuế môn bài qua mạng

Sau bước nộp tờ khai, cá nhân/tổ chức có thể nộp tiền thuế môn bài qua mạng trên website thuedientu.dgt.gov.vn

Bước 1: Đăng ký nộp thuế môn bài qua mạng

Bước này dành cho những đối tượng chưa đăng ký nộp thuế điện tử trước đó.

Doanh nghiệp tiến hành đăng ký Tài khoản ngân hàng trên website thuedientu.gdt.gov.vn

Tuy nhiên, trước đó doanh nghiệp cân mở Tài khoản Ngân hàng cho DN, đăng ký TK Ngân hàng với Sở kế hoạch đầu tư vào điền đầy đủ thông tin TK trong đăng ký nộp thuế điện tử; tiếp theo, trong tài khoản của DN phải có tiền với mức tối thiểu nộp đủ tiền thuế môn bài.

Bước 2: Nộp thuế môn bài qua mạng

DN lập giấy nộp tiền thuế điện tử trên website thuedientu.dgt.gov.vn