Tất tần tật thông tin về đóng thuế đất ở theo quy định mới nhất hiện nay. Liên hệ luật sư để được tư vấn và hỗ trợ
Việc xác định nghĩa vụ tài chính đối với đất ở là vấn đề được nhiều cá nhân và tổ chức quan tâm. Theo các quy định pháp luật hiện hành tại thời điểm năm 2020, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (bao gồm thuế đất ở) là một loại thuế gián thu mà người sử dụng đất có nghĩa vụ phải thực hiện đối với Nhà nước.
Cần phân biệt rõ giữa "tiền sử dụng đất" và "thuế sử dụng đất". Theo Luật Đất đai 2013, tiền sử dụng đất là số tiền người sử dụng đất phải trả cho Nhà nước khi được giao đất có thu tiền sử dụng đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất hoặc công nhận quyền sử dụng đất. Trong khi đó, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là nghĩa vụ thuế phát sinh hàng năm dựa trên diện tích và loại đất đang sử dụng.
Dựa trên Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp số 48/2010/QH12 và hướng dẫn tại Thông tư số 153/2011/TT-BTC, đối tượng chịu thuế được xác định cụ thể như sau:
Theo quy định tại Điều 3 Luật số 48/2010/QH12, các loại đất sau đây không thuộc diện chịu thuế:
Căn cứ theo hướng dẫn tại Thông tư số 153/2011/TT-BTC, số thuế mà người nộp thuế phải thực hiện được xác định theo công thức:
Số thuế phải nộp = Số thuế phát sinh - Số thuế được miễn, giảm (nếu có)
Trong đó, số thuế phát sinh được tính toán dựa trên các yếu tố sau:
Số thuế phát sinh = Diện tích đất tính thuế (m2) x Giá của 1m2 đất (đồng/m2) x Thuế suất (%)
Để việc tính toán chính xác, người nộp thuế cần lưu ý các thành phần:
Đối với các trường hợp đặc thù như nhà chung cư, diện tích đất tính thuế được xác định bằng hệ số phân bổ nhân với diện tương ứng. Việc hiểu rõ tại sao phải đóng thuế và cách áp dụng các hệ số này là rất quan trọng để tránh sai sót trong kê khai.
Khi người sử dụng đất thực hiện việc chuyển đổi từ đất nông nghiệp sang đất ở (đất thổ cư), ngoài nghĩa vụ thuế phi nông nghiệp hàng năm, chủ sở hữu còn phải thực hiện nghĩa vụ nộp tiền sử dụng đất. Căn cứ theo Nghị định số 45/2014/NĐ-CP và Thông tư số 76/2014/TT-BTC, mức tiền phải nộp được xác định như sau:
Tiền sử dụng đất phải nộp = Tiền sử dụng đất tính theo giá đất ở - Tiền sử dụng đất tính theo giá đất nông nghiệp
Số tiền này được tính tại thời điểm có quyết định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Điều này đồng nghĩa với việc khi thực hiện thay đổi mục đích sử dụng, người dân cần chuẩn bị tài chính để hoàn thành nghĩa vụ theo quy định về thu tiền sử dụng đất.
Để thực hiện đúng quy định pháp luật về quản lý thuế, người nộp thuế cần tuân thủ quy trình sau:
Người nộp thuế phải kê khai chính xác các thông tin về nhân thân (họ tên, số CMND/CCCD, mã số thuế) và thông tin thửa đất (diện tích, mục đích sử dụng, số tờ bản đồ). Nếu có sự thay đổi về người nộp thuế hoặc các yếu tố làm thay đổi nghĩa vụ thuế, việc kê khai lại phải được thực hiện trong thời hạn 30 ngày.
Người nộp thuế thực hiện nộp hồ sơ và tiền thuế tại cơ quan Thuế trực tiếp quản lý. Thời hạn nộp tiền thuế hàng năm chậm nhất là ngày 31 tháng 12 hàng năm. Người nộp thuế có thể lựa chọn hình thức nộp một lần hoặc hai lần trong năm tùy theo nhu cầu và điều kiện thực tế, nhưng phải đảm bảo hoàn thành trước thời hạn quy định.
Việc nắm vững các quy định về thuế đất giúp cá nhân, tổ chức chủ động trong việc quản lý tài sản và tuân thủ đúng pháp luật. Trong trường hợp có thắc mắc về các loại nghĩa vụ khác như các loại thuế mà doanh nghiệp tư nhân phải đóng, người dân nên tham khảo thêm các văn bản hướng dẫn chuyên ngành của Bộ Tài chính.
