Quyết định 02/2023/QĐ-KTNN của Kiểm toán Nhà nước về việc ban hành Quy định lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm, kế hoạch kiểm toán trung hạn của Kiểm toán Nhà nước

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

_____________

Số: 02/2023/QĐ-KTNN

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

____________________

Hà Nội, ngày 09 tháng 2 năm 2023

QUYẾT ĐỊNH

Ban hành Quy định lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm, kế hoạch kiểm toán trung hạn của Kiểm toán nhà nước

____________

TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

Căn cứ Luật Kiểm toán nhà nước ngày 24 tháng 6 năm 2015;

Căn cứ Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kiểm toán nhà nước ngày 26 tháng 11 năm 2019;

Căn cứ Luật ban hành văn bản quy phạm pháp luật ngày 22 tháng 6 năm 2015;

Căn cứ Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Ban hành văn bản quy phạm pháp luật ngày 18 tháng 6 năm 2020;

Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Tổng hợp.

QUYẾT ĐỊNH:

Nơi nhận: - Ban Bí thư Trung ương Đảng; - Chủ tịch nước, các Phó Chủ tịch nước; - Chủ tịch Quốc hội, các Phó Chủ tịch Quốc hội; - Thủ tướng, các Phó Thủ tướng Chính phủ; - Ủy ban Thường vụ Quốc hội; - Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng; - VP Chủ tịch nước; VP Quốc hội; VP Chính phủ; - Hội đồng dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội; - Các ban của Ủy ban Thường vụ Quốc hội; - Các bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ; - HĐND, UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - VKSND tối cao, TAND tối cao; - Các cơ quan trung ương của các đoàn thể; - Các Tập đoàn kinh tế, Tổng công ty 91; - Cục Kiểm tra VBQPPL-Bộ Tư pháp; - Công báo; - Lãnh đạo KTNN; - Các đơn vị trực thuộc KTNN; - Lưu: VT, Vụ TH (02).

TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

Ngô Văn Tuấn

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

_____________

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

____________________

QUY ĐỊNH

LẬP, THẨM ĐỊNH VÀ BAN HÀNH KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NĂM, KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TRUNG HẠN CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC (Ban hành kèm theo Quyết định số 02/2023/QĐ-KTNN ngày 09/02/2023 của Tổng Kiểm toán nhà nước)

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC)...

_________

Phụ lục 01/KHKT

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NĂM ...(Năm hiện tại, năm tổ chức xây dựng KHKT)

TT

Tên cuộc kiểm toán

Kết quả kiểm toán

Thời gian phát hành BCKT

Nguyên nhân phát hành chậm (nếu có)

Ghi chú

Kiến nghị kiểm toán

Số văn bản kiến nghị hủy bỏ, sửa đổi, bổ sung, thay thế

Số lượng kiến nghị kiểm điểm trách nhiệm tập thể, cá nhân

Tăng thu

NSNN

Giảm chi NSNN

Kiến nghị khác

(1)

(2)

(8)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

I

Lĩnh vực ngân sách

1

2

II

Lĩnh vực chuyên đề

1

2

IV

Kiểm toán hoạt động

1

V

Lĩnh vực Đầu tư, dự án

1

VI

Lĩnh vực DN&TCTCNH

1

VII

Lĩnh vực khác

1

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC)...

____________

Phụ lục 02/KHKT

TÌNH HÌNH NHÂN LỰC CỦA ĐƠN VỊ

Đơn vị tính: Người

TT

Chỉ tiêu

Tổng số

Trong đó

Chuyên ngành đào tạo

Nam

Nữ

Kế toán, kiểm toán

TCDN

NSNN

Thuế

Luật

Kỹ

sư

Khác

(1)

(2)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

I

Tổng số công chức, KTV có mặt đến

30/6/...(Năm tổ chức xây dựng KHKT)

1

KTV cao cấp

2

KTV chính

3

Kiểm toán viên

4

Chuyên viên cao cấp

5

Chuyên viên chính

6

Chuyên viên

7

Công chức tập

sự

8

Khác (nếu có)

II

Tổng số công chức, KTV dự kiến có mặt tại 01/01/... (Năm kế hoạch)

1

KTV cao cấp

2

KTV chính

3

Kiểm toán viên

4

Chuyên viên cao cấp

5

Chuyên viên chính

6

Chuyên viên

7

Công chức tập

sự

8

Khác (nếu có)

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

KTNN CHUYÊN NGÀNH ….

Phụ lục 03a/KHKT

TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÁC BỘ, CƠ QUAN TRUNG ƯƠNG THUỘC PHẠM VI QUẢN LÝ CỦA KTNN ĐƠN VỊ

Đơn vị: Triệu đồng

TT

Tên đơn vị

Mã đơn vị

Dự toán năm ... (Năm trước liền kề năm kế hoạch)

Thực hiện 6 tháng năm

... (Năm trước liền kề năm kế hoạch)

Năm kiểm toán gần nhất

Lựa chọn kiểm toán năm kế hoạch

Tổng số chi

Chi đầu tư phát triển

Chi thường xuyên

Tổng số chi

Chi đầu tư phát triển

Chi thường xuyên

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

Ghi chú: - Áp dụng đối với KTNN chuyên ngành kiểm toán việc quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công của các bộ, cơ quan trung ương

- Các KTNN chuyên ngành liệt kê đầy đủ các đầu mối thuộc phạm vi kiểm toán được phân công nhiệm vụ kiểm toán của đơn vị và đánh dấu (x) vào cột số 10 đối với các đầu mối lựa chọn kiểm toán.

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

KTNN KHU VỰC...

Phụ lục 03b/KHKT

TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÁC TỈNH, THÀNH PHỐ TRỰC THUỘC TRUNG ƯƠNG THUỘC PHẠM VI QUẢN LÝ CỦA KTNN ĐƠN VỊ

Đơn vị: Triệu đồng

TT

Tên đơn vị

Mã đơn vị

Dự toán năm... (Năm trước liền kề năm kế hoạch)

Thực hiện 6 tháng năm... (Năm trước liền kề năm kế hoạch)

Năm kiểm toán gần nhât

Lựa chọn kiểm toán năm ...

Tổng thu

NSNN trên địa bàn

Tổng thu

NSĐP

Tổng chi NSĐP

Tổng thu

NSNN trên địa bàn

Tổng thu

NSĐP

Tổng chi NSĐP

Tổng số

Trong đó

Tổng số

Trong đó

Chi ĐTPT

Chi thường xuyên

Chi ĐTPT

Chi thường xuyên

A

B

C

(1)

(2)

(3)

(3.1)

(3.2)

(4)

(5)

(6)

(6.1)

(6.2)

(7)

(8)

Ghi chú: - Áp dụng đối với KTNN khu vực kiểm toán ngân sách các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương.

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC)...

_________

Phụ lục 03c/KHKT

THÔNG TIN CƠ BẢN VỀ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TRONG DỰ KIẾN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NĂM ... (Năm kế hoạch)

Đơn vị tính: Triệu đồng

TT

Chi tiết Dự án được kiểm toán (*)

Mã dự án

Thông tin chi tiết về các dự án lựa chọn kiểm toán

Tình hình thanh tra, kiểm toán

Các năm đã kiểm toán

Ghi chú

Quyết định đầu tư ban đầu hoặc điều chỉnh

Kế hoạch vốn được giao

Giá trị vốn đầu tư thực hiện

Số QĐ; ngày, tháng, năm ban hành

Phân loại dự án

(***)

TMĐT

Tổng số (tất cả các nguồn vốn)

Trong đó:

Lũy kế đến thời điểm khảo sát

Tỷ lệ so với

TMĐT

Lũy kế đến thời điểm khảo sát

Tỷ lệ so với

TMĐT

NSTW

(****)

NSĐP

Khác

(*****)

A

B

C

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)=(7)/(3) (%)

(9)

(10)=(9)/(3)

(%)

(11)

(12)

(13)

1

Dự án….

Chủ đầu tư:

(Đại diện chủ Đầu tư:.....) (**)

2

Dự án…..

Chủ đầu tư:

(Đại diện chủ Đầu tư:.....) (**)

Ghi chú:

(*) Chi tiết Dự án được kiểm toán: Đề nghị các đơn vị lập đúng mẫu quy định, đánh số thứ tự theo đúng trình tự, cập nhật đầy đủ thông tin về dự án theo mẫu biểu để tổng hợp, thống kê toàn ngành.

(**) Chủ đầu tư:...... (Đại diện chủ đầu tư:....): Đề nghị đơn vị ghi đầy đủ tên Chủ đầu tư và tên Đại diện chủ đầu tư (ghi trong ngoặc); đối với các dự án PPP thì ghi Thẩm quyền quyết định chủ trương đầu tư và ghi Cơ quan có thẩm quyền (ghi trong ngoặc).

(***) Phân loại dự án: Đề nghị đơn vị phân loại dự án theo đúng quy định tại Điều 6, 7, 8, 9,10 Luật Đầu tư công 2019.

(****) Đối vơi các dự án ODA và vốn vay: NSTW gồm vốn đối ứng và vốn nước ngoài đưa vào cân đối NSTW.

(*****) Trường hợp trong Quyết định đầu tư (QĐ điều chỉnh) ghi chung chung (không rõ nguồn vốn), đơn vị cần thu thập thông tin để ghi vào mục này nguồn vốn chủ yếu để thực hiện dự án là NSTW, NSĐP hay nguồn khác tại mục này.

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC)...

_________

Phụ lục 03d/KHKT

THÔNG TIN CƠ BẢN VỀ CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU QUỐC GIA TRONG DỰ KIẾN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NĂM ... (Năm kế hoạch)

Đơn vị tính: Triệu đồng

TT

Đơn vị

Tổng mức vốn được phân bổ giai đoạn...

Kế hoạch vốn năm ...

Lũy kế đến thời điểm khảo sát

Thông tin chung

Tổng số

Trong đó

Tổng số

Trong đó

Tổng số

Trong đó

Chi sự nghiệp

XDCB

Chi sự nghiệp

XDCB

Chi sự nghiệp

XDCB

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

A

Chương trình...

- Quyết định phê duyệt Chương trình ... (nêu rõ số, ngày và cấp quyết định của văn bản)...

I

CƠ QUAN TRUNG ƯƠNG

- Mục tiêu của Chương trình;

1

Bộ A

- Nội dung của Chương trình

...

...

- Thời gian thực hiện Chương trình;

II

ĐỊA PHƯƠNG

- Tình hình thanh tra, kiểm toán Chương trình;

1

Tỉnh A

- ...

...

B

Chương trình...

...

...

Ghi chú:

- Tổng mức vốn được phân bổ trong giai đoạn kiểm toán (ghi rõ từ năm nào, đến năm nào);

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC)...

_________

Phụ lục 03e/KHKT

TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP THUỘC PHẠM VI KIỂM TOÁN

Đơn vị: Triệu đồng

TT

Tên đơn vị được kiểm toán

Vốn chủ sở hữu

Tỷ lệ vốn nhà nước

Kết quả hoạt động, sản xuất kinh doanh năm trước năm kế hoạch

Kế hoạch hoạt động, sản xuất kinh doanh năm (hoặc ước thực hiện) năm kế hoạch

Năm kiểm toán gần nhất

Lựa chọn kiểm toán năm…

Tổng doanh thu

Tổng chi phí

Tổng tài sản

Lợi nhuận trước thuế

Thuế và các khoản phải nộp NSNN

Các khoản đã nộp

Các khoản còn phải nộp

Tổng doanh

thu

Tổng chỉ phí

Tổng tài sản

Lợi nhuận trước thuế

Thuế và các khoản phải nộp NSNN

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

(15)

(16)

(17)

(18)

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC)...

_________

Phụ lục 04/KHKT

KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG, KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ NĂM ...

(Năm kế hoạch)

I. DANH SÁCH CHỦ ĐỀ KIỂM TOÁN

TT

Chủ đề kiểm toán

Tiêu chí lựa chọn/đề xuất chủ đề kiểm toán

Dự kiến kết quả kiểm toán

Phương án tổ chức kiểm toán/ Khả năng kiểm toán

Tính thời sự

Mức độ rủi ro

Quy mô tài chính

Mức độ thanh tra, kiểm tra, kiểm toán trước đây

Giá trị tăng thêm từ cuộc kiểm toán

Tầm quan

trọng

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

I

Kiểm toán hoạt động

1

Chủ đề 1

2

Chủ đề 2

3

…

II

Kiểm toán chuyên đề

1

Chủ đề 1

2

Chủ đề 2

3

....

Ghi chú:

- Để hiểu rõ hơn các thông tin trong Phụ biểu trên, đề nghị nghiên cứu nội dung Chuẩn mực KTNN số 3000: Hướng dẫn Kiểm toán hoạt động.

- Các cột (3), (4), (5), (6): Đánh giá và điền vào bảng theo 03 mức độ: Cao, Thấp, Trung bình

II. GIẢI THÍCH LÝ DO

1. Tiêu chí lựa chọn/đề xuất chủ đề kiểm toán: Giải thích rõ nguyên nhân đánh giá theo các tiêu chí sau:

1.1. Tính thời sự: Đánh giá ở mức cao nếu các chủ đề kiểm toán liên quan hoặc nhận được sự quan tâm của Quốc hội, Chính phủ và công chúng...; và tương ứng cho mức trung bình, thấp.

1.2. Mức độ rủi ro: Đánh giá là cao nếu KTNN cho rằng các chủ đề kiểm toán có khả năng xảy ra các tình huống/trường hợp có tác động làm giảm tính kinh tế, hiệu quả, hiệu lực trong sử dụng tài chính công, tài sản công; và tương ướng cho mức trung bình, thấp.

1.3. Quy mô tài chính: Đánh giá là cao nếu quy mô tài chính, tài sản thuộc phạm vi quản lý, sử dụng hoặc tác động của chủ đề kiểm toán là cao; và tương ứng cho mức trung bình, thấp.

1.4. Mức độ thanh tra, kiểm tra, kiểm toán trước đây: Đánh giá cao/trung bình/thấp nếu trong vòng ba/hai/một năm không có cuộc thanh tra, kiểm tra, kiểm toán liên quan đến chủ đề kiểm toán.

2. Dự kiến kết quả kiểm toán

2.1. Giá trị tăng thêm từ cuộc kiểm toán (hay tác động dự kiến của cuộc kiểm toán): Đánh giá là cao nếu KTNN cho rằng cuộc kiểm toán có thể góp phần cải thiện tính kinh tế, hiệu quả hay tính hiệu lực của chủ đề được kiểm toán; và tương ứng cho mức trung bình, thấp.

2.2. Tầm quan trọng: Đánh giá là cao nếu chủ đề kiểm toán có tác động rộng, lớn đến đời sống chính trị, xã hội; và tương ứng cho mức trung bình, thấp.

III. PHƯƠNG ÁN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN

1. Đánh giá khả năng tổ chức kiểm toán đối với chủ đề được kiểm toán; nêu rõ các điều kiện cần thiết (nếu có) để thực hiện kiểm toán.

2. Xây dựng phương án tổ chức kiểm toán: Xác ư cuộc kiểm toán độc lập do một hay nhiều đơn vị thực hiện; có xây dựng đề cương hay không xây dựng; đơn vị chủ trì, đơn vị phối hợp; lồng ghép kế hoạch kiểm toán, quyết định kiểm toán, báo cáo kiểm toán; cách thức xét duyệt, phát hành kế hoạch kiểm toán, báo cáo kiểm toán....

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC)...

_________

Phụ lục 05/KHKT

DỰ KIẾN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NĂM... (Năm tổ chức kiểm toán)

TT

Tên đơn vị, đầu mối, chủ đề dự kiến kiểm toán năm

Mã đơn vị/Mã dự án

(nếu có)

Số đơn vị thành viên được kiểm toán/tổng số đơn vị thuộc đơn vị được kiểm toán

Ghi chú

A

B

C

(2)

I

KIỂM TOÁN NGÂN SÁCH BỘ, CƠ QUAN TRUNG ƯƠNG

1

Bộ A

2

Bộ B

3

…

II

KIỂM TOÁN NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG

1

Tỉnh A

2

Tỉnh B

3

…

III

KIỂM TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ

1

2

3

IV

KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ

1

2

3

V

KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG

1

Hoạt động ...

2

VI

KIỂM TOÁN DOANH NGHIỆP HOẶC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG (THEO LĨNH VỰC ĐƯỢC PHÂN CÔNG)

1

Tổng công ty A

2

Tổng công ty B

3

....

VII

….

Tổng cộng số cuộc

Trong đó:

- Ngân sách bộ, cơ quan trung ương

- Ngân sách địa phương

- Dự án

- Chuyên đề

- Hoạt động

- Doanh nghiệp

…

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC)...

_________

Phụ lục 06/KHKT

DỰ KIẾN PHƯƠNG ÁN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NĂM ... (Năm tổ chức kiểm toán)

TT

Tên cuộc kiểm toán

Số lượng KTV

Thời gian thực hiện kiểm toán

(ngày)

Dự kiến thời gian triển khai kiểm toán

Số BCKT

Ghi chú

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

I

Cuộc kiểm toán có 01 chủ đề kiểm toán

1

Cuộc kiểm toán đối với chủ đề kiểm toán A

…

...

II

Cuộc kiểm toán có nhiều chủ đề kiểm toán

1

Cuộc kiểm toán A

2

Cuộc kiểm toán B

3

…

Ghi chú:

- Cột 3: Tổng số thành viên Đoàn kiểm toán bao gồm cả Trưởng đoàn.

- Cột 5: Dự kiến thời gian triển khai theo tháng (không nêu theo đợt), ví dụ: Tháng 3, tháng 5, tháng 8...

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC)...

_________

Phụ lục 07a/KHKTTH

DANH MỤC CÁC CUỘC KIỂM TOÁN GIAI ĐOẠN ...

TT

Chủ đề kiểm toán

Đơn vị tính (cuộc)

Năm

Ghi chú

...

…

....

A

B

C

(1)

(2)

(3)

(4)

I

KIỂM TOÁN NGÂN SÁCH BỘ, CƠ QUAN TRUNG ƯƠNG

1

Bộ A

2

Bộ B

3

…

II

KIỂM TOÁN NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG

1

Tỉnh A

2

Tỉnh B

3

...

III

KIỂM TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ

1

2

3

IV

KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ

1

2

3

V

KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG

1

Hoạt động ...

2

.. .

VI

KIỂM TOÁN DOANH NGHIỆP HOẶC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG (THEO LĨNH VỰC ĐƯỢC PHÂN CÔNG)

1

Tổng công ty A

2

Tổng công ty B

3

…

VII

••••

Tổng cộng số cuộc

Trong đó:

- Ngân sách bộ, cơ quan trung ương

- Ngân sách địa phương

- Dự án

- Chuyên đề

- Doanh nghiệp

Ghi chú:

- Cột 1, 2, 3: Đề nghị đơn vị đánh số "x" tương ứng với năm kiểm toán. Riêng đối với kiểm toán ngân sách bộ, cơ quan trung ương, địa phương cột 1,2, 3 đề nghị ghi rõ kiểm toán "ngân sách + quyết toán" hay kiểm toán "quyết toán".

- Đối với kiểm toán báo cáo quyết toán ngân sách bộ, cơ quan trung ương, địa phương cân thuyết minh rõ số cuộc kiểm toán trên số bộ, cơ quan trung ương, địa phương dự kiến kiểm toán báo cáo quyết toán ngân sách.

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC)...

_________

Phụ lục 07b/KHKTTH

DANH MỤC CHỦ ĐỀ KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG, KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ GIAI ĐOẠN…

Chủ đề kiểm toán

Năm kiểm toán

Tiêu chí lựa chọn đề xuất chủ đề kiểm toán (*)

Đề xuất phương án tổ chức kiểm toán (**)

...

...

...

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

I.

Kiểm toán chuyên đề

1

....

2

....

II

Kiểm toán hoạt động

1

....

2

…

_______________

*Thuyết minh rõ nguyên nhân lựa chọn chủ đề kiểm toán như: Tính thời sự, quy mô tài chính, mức độ rủi ro...

**Thuyết minh rõ thực hiện kiểm toán toàn ngành, kiểm toán tại nhiều đơn vị hay tại 01 đơn vị.

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC)...

_________

Phụ lục 07c/KHKTTH

THÔNG TIN VỀ CÁC DỰ ÁN ĐƯỢC KIỂM TOÁN GIAI ĐOẠN...

Đơn vị tính: Tỷ đồng

TT

Chi tiết Dự án được kiểm toán (*)

Mã Dự án

Thông tin chi tiết về các dự án lựa chọn kiểm toán

Tình hình thanh tra, kiểm toán

Ghi chú

Quyết định đầu tư ban đầu hoặc điều chỉnh hoặc Quyết định phê duyệt chủ trương đầu tư (trường hợp chưa có Quyết định đầu tư)

Kế hoạch vốn đầu tư (tất cả các nguồn vốn)

Số QĐ; ngày, tháng, năm ban hành

Phân loại dự án (***)

TMĐT

Tổng số (tất cả các nguồn vốn)

Trong đó:

Lũy kế đến thời điểm khảo sát

Giai đoạn trung hạn (theo KH đầu tư công trung hạn)

NSTW

(****)

NSĐP

(*****)

Khác

A

B

C

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

I

Năm ...

1

Dự án….

Chủ đầu tư:…. (Đại diện

chủ đầu tư:….)(**)

2

Dự án….

II

Năm ...

III

Năm ...

….

Ghi chú:

(*) Chi tiết Dự án được kiểm toán: Đề nghị các đơn vị lập đúng mẫu quy định, đánh số thứ tự theo đúng trình tự, cập nhật đầy đủ thông tin về dự án theo mẫu biểu để tổng hợp, thống kê toàn ngành.

(**) Chủ đầu tư: … (Đại diện chủ đầu tư:....): Đề nghị đơn vị ghi đầy đủ tên Chủ đầu tư và tên Đại diện chủ đầu tư (ghi trong ngoặc); đối với các dự án PPP thì ghi Thẩm quyền quyết định chủ trương đầu tư và ghi Cơ quan có thẩm quyền (ghi trong ngoặc).

(***) Phân loại dự án: Đề nghị đơn vị phân loại dự án theo đúng quy định của Luật Đầu tư công.

(****) Đối với các dự án ODA và vốn vay: NSTW gồm vốn đối ứng và vốn nước ngoài đưa vào cân đối NSTW.

(*****) Trường hợp trong Quyết định đầu tư (QĐ điều chỉnh) ghi chung chung (không rõ nguồn vốn), đơn vị cần thu thập thông tin để ghi vào mục này nguồn vốn chủ yếu để thực hiện dự án là NSTW, NSĐP hay nguồn khác tại mục này.

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC)...

_________

Phụ lục 07c/KHKTTH

THÔNG TIN VỀ CÁC DỰ ÁN ĐƯỢC KIỂM TOÁN GIAI ĐOẠN...

Đơn vị tính: Tỷ đồng

TT

Chi tiết Dự án được kiểm toán (*)

Mã Dự án

Thông tin chi tiết về các dự án lựa chọn kiểm toán

Tình hình thanh tra, kiểm toán

Ghi chú

Quyết định đầu tư ban đầu hoặc điều chỉnh hoặc Quyết định phê duyệt chủ trương đầu tư (trường hợp chưa có Quyết định đầu tư)

Kế hoạch vốn đầu tư (tất cả các nguồn vốn)

Số QĐ; ngày, tháng, năm ban hành

Phân loại dự án (***)

TMĐT

Tổng số (tất cả các nguồn vốn)

Trong đó:

Lũy kế đến thời điểm khảo sát

Giai đoạn trung hạn (theo KH đầu tư công trung hạn)

NSTW

(****)

NSĐP

(*****)

Khác

A

B

C

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

I

Năm ...

1

Dự án….

Chủ đầu tư:…. (Đại diện

chủ đầu tư:….)(**)

2

Dự án….

II

Năm ...

III

Năm ...

….

Ghi chú:

(*) Chi tiết Dự án được kiểm toán: Đề nghị các đơn vị lập đúng mẫu quy định, đánh số thứ tự theo đúng trình tự, cập nhật đầy đủ thông tin về dự án theo mẫu biểu để tổng hợp, thống kê toàn ngành.

(**) Chủ đầu tư: … (Đại diện chủ đầu tư:....): Đề nghị đơn vị ghi đầy đủ tên Chủ đầu tư và tên Đại diện chủ đầu tư (ghi trong ngoặc); đối với các dự án PPP thì ghi Thẩm quyền quyết định chủ trương đầu tư và ghi Cơ quan có thẩm quyền (ghi trong ngoặc).

(***) Phân loại dự án: Đề nghị đơn vị phân loại dự án theo đúng quy định của Luật Đầu tư công.

(****) Đối với các dự án ODA và vốn vay: NSTW gồm vốn đối ứng và vốn nước ngoài đưa vào cân đối NSTW.

(*****) Trường hợp trong Quyết định đầu tư (QĐ điều chỉnh) ghi chung chung (không rõ nguồn vốn), đơn vị cần thu thập thông tin để ghi vào mục này nguồn vốn chủ yếu để thực hiện dự án là NSTW, NSĐP hay nguồn khác tại mục này.

06 nguyên tắc xây dựng kế hoạch kiểm toán năm

Theo đó, việc xây dựng kế hoạch kiểm toán năm, kế hoạch kiểm toán trung hạn phải đảm bảo 6 nguyên tắc. Cụ thể, phải đảm bảo tính độc lập của Kiểm toán Nhà nước theo quy định; đảm bảo tính khách quan, minh bạch; đảm bảo tính hệ thống, toàn diện và khả thi; đảm bảo nguyên tắc tập trung, dân chủ.

Bên cạnh đó, phải đảm bảo sự phối hợp tốt với các cơ quan trong hệ thống thanh tra, kiểm tra của Đảng và Nhà nước, hạn chế trùng lặp, chồng chéo trong hoạt động thanh tra, kiểm tra, kiểm toán; và đảm bảo sự phù hợp giữa kiểm toán năm, kế hoạch kiểm toán trung hạn và kế hoạch, chiến lược phát triển Kiểm toán Nhà nước theo từng thời kỳ.

Trình tự các bước lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm như sau: Định hướng, hướng dẫn xây dựng kế hoạch kiểm toán năm; Tổ chức xây dựng, thẩm định, lấy ý kiến tham gia và hoàn thiện dự kiến kế hoạch kiểm toán năm; Ban hành kế hoạch kiểm toán năm. Trước ngày 15/6 hàng năm, Tổng Kiểm toán Nhà nước ban hành văn bản hướng dẫn xây dựng kế hoạch kiểm toán năm sau.

Quyết định có hiệu lực từ ngày 26/3/2023.

Xem chi tiết Quyết định 02/2023/QĐ-KTNN tại đây