Thủ tục mở Tài khoản vốn theo quy định của pháp luật hiện hành

Thủ tục mở Tài khoản vốn theo quy định của pháp luật hiện hành/ Hướng dẫn mở tài khoản vốn theo quy định của pháp luật hiện hành

Chủ Nhật, 22/8/2021, 03:44 (GMT+7)tuanci6

Khái niệm về tài khoản vốn đầu tư trực tiếp

Trong hoạt động đầu tư nước ngoài tại Việt Nam, việc quản lý dòng tiền thông qua các tài khoản ngân hàng là yêu cầu bắt buộc nhằm đảm bảo tính minh bạch và kiểm soát ngoại hối. Tài khoản vốn đầu tư trực tiếp được hiểu là loại tài khoản do các tổ chức, cá nhân có vốn đầu tư nước ngoài mở tại ngân hàng được phép để thực hiện các giao dịch liên quan đến hoạt động đầu tư vào Việt Nam như: góp vốn, chuyển tiền chuẩn bị đầu tư, chuyển nhượng vốn và chuyển lợi nhuận ra nước ngoài.

Đối tượng được phép mở và sử dụng tài khoản

Căn cứ theo quy định tại Điều 5 của Thông tư số 06/2019/TT-NHNN, các đối tượng sau đây có quyền mở và sử dụng tài khoản vốn đầu tư trực tiếp:

Doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài.
Nhà đầu tư nước ngoài tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh (hợp đồng BCC).
Nhà đầu tư nước ngoài trực tiếp thực hiện dự án theo hình thức đối tác công tư (PPP) trong trường hợp không thành lập doanh nghiệp dự án.

Để xác định chính xác chủ thể, cần căn cứ vào khái niệm về "Doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài" tại Khoản 2 Điều 3 của Thông tư này. Cụ thể, đối tượng này bao gồm:

Các doanh nghiệp thành lập mới: Doanh nghiệp được thành lập theo hình thức đầu tư để tạo lập tổ chức kinh tế, trong đó có nhà đầu tư nước ngoài là thành viên hoặc cổ đông và đã hoàn tất thủ tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
Các doanh nghiệp thông qua việc góp vốn, mua cổ phần: Các doanh nghiệp không thuộc trường hợp thành lập mới nhưng có sự thay đổi về cơ cấu sở hữu, dẫn đến nhà đầu tư nước ngoài nắm giữ từ 51% vốn điều lệ trở lên. Trường hợp này bao gồm các doanh nghiệp sau khi thực hiện hoạt động góp vốn, mua cổ phần, phần vốn góp; hoặc các doanh nghiệp được hình thành từ quá trình chia tách, sáp nhập, hợp nhất mà kết quả dẫn đến tỷ lệ sở hữu của nhà đầu tư nước ngoài đạt từ 51% vốn điều lệ trở lên.
Doanh nghiệp theo pháp luật chuyên ngành: Các loại hình doanh nghiệp mới được thành lập dựa trên các quy định của pháp luật chuyên ngành khác.
Doanh nghiệp dự án PPP: Doanh nghiệp do nhà đầu tư nước ngoài thành lập nhằm mục đích thực hiện dự án đối tác công tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.

Nguyên tắc mở và quản lý tài khoản vốn đầu tư

Việc mở và sử dụng tài khoản vốn đầu trúc tiếp phải tuân thủ nghiêm ngặt các nguyên tắc nhằm đảm bảo sự thống nhất trong quản lý ngoại hối. Các doanh nghiệp thuộc diện bắt buộc phải thực hiện theo các quy định sau:

Quy định về loại tài khoản và ngân hàng giao dịch

Doanh nghiệp phải mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp bằng ngoại tệ tại một ngân hàng được phép để thực hiện các giao dịch thu, chi hợp pháp liên quan đến hoạt động đầu tư. Đối với mỗi loại ngoại tệ dùng để góp vốn, nhà đầu tư chỉ được phép mở duy nhất 01 tài khoản tương ứng với loại ngoại tệ đó tại một ngân hàng được phép.

Trong trường hợp nhà đầu tư thực hiện đầu tư bằng đồng Việt Nam (VND), doanh nghiệp được phép mở 01 tài khoản vốn đầu tư trực tiếp bằng VND tại chính ngân hàng nơi đã mở tài khoản vốn bằng ngoại tệ để thực hiện các giao dịch thu, chi hợp pháp liên quan đến hoạt động đầu tư.

Quy định đối với các loại hình hợp đồng đặc thù

Đối với những nhà đầu tư nước ngoài tham gia vào nhiều dự án hoặc hợp đồng khác nhau, việc quản lý dòng tiền phải được tách biệt. Cụ thể, nếu nhà đầu tư nước ngoài tham gia nhiều hợp đồng BCC hoặc trực tiếp thực hiện nhiều dự án PPP, thì bắt buộc phải mở các tài khoản vốn đầu tư trực tiếp riêng biệt, tương ứng với từng hợp đồng BCC hoặc từng dự án PPP cụ thể.

Quy trình thay đổi ngân hàng giao dịch

Khi có nhu cầu thay đổi ngân hàng nơi đang mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp, chủ sở hữu vốn phải thực hiện đầy đủ các bước theo trình tự pháp luật quy định để đảm bảo tính liên tục và hợp lệ của dòng vốn:

Thực hiện thủ tục mở tài khoản mới tại một ngân hàng được phép khác.
Tiến hành chuyển toàn bộ số dư từ tài khoản vốn đầu tư trực tiếp cũ sang tài khoản vốn đầu tư trực tiếp mới đã mở.
Sau khi hoàn tất việc chuyển số dư, thực hiện đóng tài khoản vốn đầu tư trực tiếp tại ngân hàng cũ.

Lưu ý, tài khoản tại ngân hàng mới chỉ được phép sử dụng để thực hiện các giao dịch thu, chi sau khi đã hoàn tất toàn bộ quy trình chuyển đổi và đóng tài khoản cũ theo đúng quy định.