Thủ tục giải thể doanh nghiệp tại cơ quan thuế

Thủ tục giải thể doanh nghiệp tại cơ quan thuế. Giải thể công ty là việc chấm dứt sự tồn tại của một công ty theo ý chí của công ty hoặc của

Thứ Sáu, 15/10/2021, 18:33 (GMT+7)Luật Sư Việt Nam

Thủ tục giải thể doanh nghiệp tại cơ quan thuế là một quy trình pháp lý bắt buộc và phức tạp. Việc thực hiện đúng trình tự không chỉ giúp doanh nghiệp hoàn tất nghĩa vụ với Nhà nước mà còn tránh các rủi ro pháp lý về sau. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết các bước cần thiết để thực hiện thủ tục giải thể doanh nghiệp về thuế theo quy định pháp luật tại thời điểm năm 2021.

Nguyên tắc thanh toán các khoản nợ khi giải thể doanh nghiệp

Về nguyên tắc, khi tiến hành thủ thể công ty, doanh nghiệp phải thực hiện thanh toán đầy đủ tất cả các khoản nợ đối với các tổ tổ chức và cá nhân có liên quan. Thứ tự ưu tiên thanh toán nợ được quy định cụ thể như sau:

Ưu tiên 1: Các khoản nợ lương, trợ cấp thôi việc, bảo hiểm xã hội và các quyền lợi khác của người lao động tại doanh nghiệp.
Ưu tiên 2: Nghĩa vụ tài chính đối với ngân sách nhà nước (bao gồm thuế và các khoản nộp ngân sách khác).
Ưu tiên 3: Các khoản nợ còn lại đối với các chủ nợ khác (nhà cung cấp, đối tác kinh doanh...).

Đối với đa số doanh nghiệp vừa và nhỏ, các khoản nợ lương và nợ đối tác thường được xác định rõ ràng. Tuy nhiên, nghĩa vụ tài chính với ngân sách nhà nước sẽ chỉ được chốt chính xác sau khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra thuế khi giải thể doanh nghiệp.

Quy trình thực hiện thủ tục giải thể doanh nghiệp

Bước 1: Thông báo về việc giải thể tại cơ quan đăng ký kinh doanh

Trước khi làm việc với cơ quan thuế, doanh nghiệp cần thực hiện thông báo giải thể tại Sở Kế hoạch và Đầu tư nơi doanh nghiệp đặt trụ sở. Hồ sơ bao gồm:

Phụ lục II-22: Thông báo về việc giải thể doanh nghiệp (đây là mẫu bắt buộc được ban hành kèm theo Thông tư số 01/2021/TT-BKHĐT hướng dẫn về đăng ký doanh nghiệp).
Biên bản họp: Của Hội đồng thành viên (đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên) hoặc Biên bản họp Đại hội đồng cổ đông (đối với công ty cổ phần).
Quyết định giải thể: Quyết định chính thức của chủ sở hữu/Hội đồng thành viên/Đại hội đồng cổ đông về việc chấm dứt hoạt động.

Sau khi tiếp nhận hồ sơ hợp lệ, trong vòng 03 ngày làm việc, Phòng Đăng ký kinh doanh sẽ chuyển thông tin về việc giải thể đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Khi nhận được thông tin này, cơ quan thuế sẽ yêu cầu doanh nghiệp thực hiện các thủ quyết toán thuế trước khi giải thể.

Bước 2: Thực hiện thủ tục quyết toán với cơ quan thuế quản lý trực tiếp

Trong giai đoạn chờ dữ liệu chuyển từ Sở Kế hoạch và Đầu tư sang cơ quan thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị bộ hồ sơ thủ tục giải thể doanh nghiệp với cơ quan thuế bao gồm:

Bản gốc Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Văn bản xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế đối với hoạt động xuất nhập khẩu từ Tổng cục Hải quan (nếu có) hoặc văn bản cam kết không nợ thuế liên quan đến hoạt động XNK.
Biên bản thanh lý tài sản của doanh nghiệp (nếu có).
Thông báo kết quả hủy hóa đơn và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tính đến thời điểm nộp hồ sơ; hoặc văn bản cam kết chưa phát hành và chưa sử dụng hóa đơn.
Các báo cáo thuế quan trọng: Báo cáo quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp, báo cáo thuế Thu nhập cá nhân, tờ khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Báo cáo tài chính đến thời điểm quyết toán.

Lưu ý: Tùy vào từng chi cục thuế quản lý, thành phần hồ sơ có thể có sự khác biệt nhỏ về yêu cầu văn bản bổ sung.

Bước 3: Hoàn tất thủ tục đóng mã số doanh nghiệp tại Sở Kế hoạch và Đầu tư

Sau khi hoàn tất nghĩa vụ thuế, nếu cơ quan thuế không phát hiện sai phạm dẫn đến việc truy thu hoặc xử phạt hành chính, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo hoàn tất nghĩa vụ thuế về Sở Kế hoạch và Đầu tư. Lúc này, doanh nghiệp thực hiện bước cuối cùng để đóng mã số doanh nghiệp với hồ sơ gồm:

Báo cáo thanh lý tài sản cố định.
Danh sách các chủ nợ và xác nhận các khoản nợ đã được thanh toán xong.
Thông báo về việc giải thể doanh nghiệp (theo mẫu tại Thông tư 01/2021/TT-BKHĐT).

Thời hạn giải quyết hồ sơ

Thời hạn để cơ quan thuế thực hiện quyết toán thuế khi giải thể công ty thường là 45 ngày kể từ ngày doanh nghiệp nộp đầy đủ hồ sơ theo quy định. Trong thời gian này, doanh nghiệp cần chủ động hoàn thiện sổ sách kế toán, chuẩn bị các chứng từ liên quan để làm việc với cán bộ thuế trong quá trình thanh tra/kiểm tra tại trụ sở.