Thủ tục thuế cho doanh nghiệp mới thành lập

Hướng dẫn thủ tục thuế cho doanh nghiệp mới thành lập theo quy định của luật / thủ tục thuế cho doanh nghiệp mới thành lập hiện nay

Chủ Nhật, 3/10/2021, 15:47 (GMT+7)tuanci6

Khi bắt đầu hoạt động kinh doanh, việc nắm vững các quy định về nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước là yếu tố then chốt để đảm bảo tính tuân thủ pháp luật. Đối với các đơn vị vừa đi vào hoạt động, việc thực hiện đầy đủ các thủ tục thuế cho doanh nghiệp mới thành lập không chỉ giúp tránh các rủi ro về xử phạt vi phạm hành chính mà còn tạo nền tảng vững chắc cho việc quản lý tài chính sau này.

Quy trình thực hiện hồ sơ kê khai thuế ban đầu

Để hoàn tất nghĩa vụ thuế ban đầu, doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước trình tự dưới đây:

Bước 1: Thiết lập hạ tầng giao dịch điện tử và tài khoản ngân hàng

Trước khi tiến hành các thủ tục kê khai với cơ quan thuế, doanh nghiệp cần thực hiện hai công việc quan trọng:

Mở tài khoản ngân hàng: Doanh nghiệp cần mở tài khoản tại ngân hàng và thực hiện thông báo số tài khoản với cơ quan Thuế theo quy định.
Mua chữ ký số (Token): Đây là công cụ bắt buộc để doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế qua mạng, nộp tiền thuế điện tử và ký các hóa đơn điện tử theo quy định hiện hành.

Bước 2: Kê khai và nộp lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài là khoản thuế đầu tiên mà doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ nộp vào ngân sách Nhà nước. Tùy thuộc vào vốn điều lệ đăng ký, doanh nghiệp sẽ xác định mức lệ phí tương ứng để kê khai và nộp đúng thời hạn quy định nhằm tránh phát sinh các khoản phạt chậm nộp.

Bước 3: Lựa chọn phương pháp kê khai thuế GTGT, TNCN và quản lý hóa đơn

Doanh nghiệp cần chủ động lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp với mô hình hoạt động. Việc xác định đúng phương pháp sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chính sách thuế cho doanh nghiệp mới thành lập.

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Doanh nghiệp cần xác định mình thuộc đối tượng kê khai theo phương pháp khấu trừ hay phương pháp trực tiếp. Lưu ý, hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên quý kế tiếp.
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Thực hiện kê khai và quyết toán thuế TNCN cho người lao động tại đơn vị nếu có phát sinh chi trả thu nhập.
Quản lý hóa đơn: Thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Riêng đối với thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), pháp luật không yêu cầu nộp tờ khai thuế theo quý hay theo năm như các loại thuế khác. Thay vào đó, doanh nghiệp căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh thực tế để tự tạm tính và thực hiện nộp tiền thuế TNDN vào ngân sách nếu có phát sinh lợi nhuận (sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lý).

Bước 4: Lựa chọn hình thức kế toán và chế độ trích khấu hao tài sản cố định

Việc lựa chọn chế độ kế toán phù hợp với quy mô doanh nghiệp là bước quan trọng để đảm bảo tính chính xác trong việc hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và các chi phí hoạt động khác.

Đồng thời, nếu doanh nghiệp có đầu tư vào máy móc, thiết bị hoặc phương tiện vận tải, cần thực hiện đăng ký phương pháp trích khấu hao tài sản cố định (TSCĐ). Việc xác định nguyên giá và thời gian trích khấu hao phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về quản lý tài sản.

Căn cứ pháp luật về khấu hao tài sản cố định

Trong quá trình hạch toán, việc trích khấu hao TSCĐ phải dựa trên các tiêu chuẩn về giá trị và thời gian sử dụng. Cụ thể, theo Thông tư số 45/2013/TT-BTC hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định, doanh nghiệp cần lưu ý các nội dung sau:

Xác định Tài sản cố định: Tài sản phải thỏa mãn các tiêu chuẩn về hình thái vật chất (đối với TSCĐ hữu hình) hoặc giá trị đầu tư (đối với TSCĐ vô hình), đồng thời tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh.
Nguyên giá tài sản cố định: Là toàn bộ các chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để có được tài sản tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng hoặc đưa vào sử dụng theo dự tính.
Khấu hao tài sản cố định: Là việc tính toán và phân bổ một cách có hệ thống nguyên giá của tài sản cố định vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong suốt thời gian trích khấu hao nhằm thu hồi vốn đầu tư.

Việc tuân thủ đúng các quy định về nguyên giá và phương pháp khấu hao sẽ giúp doanh nghiệp xác định chính xác chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN, tránh các sai sót gây ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh và nghĩa vụ ngân sách.