Hướng dẫn thủ tục đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân
Để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hàng năm, việc đầu tiên người nộp thuế cần thực hiện là đăng ký mã số thuế. Việc nắm rõ các quy định về hồ sơ và trình tự thực hiện sẽ giúp cá nhân chủ động hơn trong việc quản lý nghĩa vụ tài chính với Nhà nước. Bài viết dưới đây cung cấp thông tin chi quyết về mã số thuế cá nhân là gì và các bước đăng ký theo quy định pháp luật hiện hành tại thời điểm năm 2021.
Thủ tục đăng ký mã số thuế TNCN
Căn cứ theo quy định tại Khoản 9 Điều 7 Thông tư số 95/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về đăng ký thuế, thủ tục đăng ký mã số thuế TNCN được chia thành hai trường hợp cụ thể như sau:
Trường hợp 1: Cá nhân trực tiếp nộp hồ sơ tại cơ quan thuế
Đối với những cá nhân có nhu cầu tự thực hiện việc đăng ký, hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm các giấy tờ sau:
- Tờ khai đăng ký thuế: Sử dụng mẫu số 05-ĐK-TCT theo quy định.
- Đối với cá nhân có quốc tịch Việt Nam: Bản sao không yêu cầu chứng thực của Thẻ căn cước công dân hoặc Chứng minh nhân dân còn hiệu lực.
- Đối với cá nhân là người nước ngoài hoặc người Việt Nam sống ở nước ngoài: Bản sao không yêu cầu chứng thực của Hộ chiếu còn hiệu lực.
Trường hợp 2: Đăng ký thông qua cơ quan chi trả thu nhập (Doanh nghiệp)
Trong trường hợp này, người lao động có thể ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp nơi mình làm việc để thực hiện các thủ tục liên quan đến hồ sơ, thủ tục đăng ký thuế thu nhập cá nhân năm 2021. Quy trình thực hiện gồm các bước:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ và nộp cho cơ quan chi trả thu nhập
Người lao động cần chuẩn bị các giấy tờ sau để gửi cho đơn vị chi trả thu nhập:
- Văn bản ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập thực hiện đăng ký thuế.
- Đối với cá nhân Việt Nam: Bản sao không yêu cầu chứng thực Thẻ căn cước công dân hoặc Chứng minh nhân dân còn hiệu lực.
- Đối với cá nhân nước ngoài/người Việt Nam ở nước ngoài: Bản sao không yêu cầu chứng thực Hộ chiếu còn hiệu lực.
Bước 2: Cơ quan chi trả thu nhập tổng hợp và nộp hồ sơ
Cơ quan chi trả thu nhập có trách nhiệm:
- Tổng hợp thông tin đăng ký thuế của các cá nhân vào tờ khai theo mẫu số 01-ĐK-TCT (hoặc mẫu tương đương theo hướng dẫn tại thời điểm đó), trong đó đánh dấu vào ô "Đăng ký thuế" và điền đầy đủ thông tin chính xác.
- Thực hiện nộp hồ sơ cho Tổng cục Thuế thông qua Cổng thông tin điện tử của ngành Thuế.
Bước 3: Nhận kết quả
- Thời hạn giải quyết: Theo Khoản 2 Điều 9 Thông tư 95/2016/TT-BTC, thời gian giải quyết không quá 03 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đầy đủ và hợp lệ.
- Hình thức thông báo: Cơ quan thuế sẽ trả kết quả bằng cách gửi Thông báo danh sách mã số thuế của cá nhân (mẫu số 14-MST) dưới dạng văn bản giấy hoặc qua Cổng thông tin điện tử.
- Trách nhiệm của đơn vị chi trả: Cơ quan chi trả thu nhập có trách nhiệm thông báo mã số thuế đã được cấp cho từng cá nhân, hoặc thông báo rõ lý do nếu hồ sơ chưa được chấp nhận để cá nhân kịp thời điều chỉnh, bổ sung.
Thời gian và địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế
Thời hạn thực hiện
Đối với các trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh một lần trong năm, cơ quan chi trả thu nhập phải hoàn tất việc đăng ký thuế chậm nhất là 10 ngày làm việc trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN hàng năm.
Địa điểm nộp hồ sơ
Căn cứ Khoản 4 Điều 8 Thông tư 95/2016/TT-BTC, địa điểm nộp hồ sơ được xác định tùy theo hình thức đăng ký:
- Trường hợp có ủy quyền: Cơ quan chi trả thu nhập thực hiện tổng hợp tờ khai của các cá nhân để nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị đó.
- Trường hợp cá nhân tự nộp trực tiếp: Nộp tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (bao gồm nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú). Đối với cá nhân nước ngoài sử dụng tiền viện trợ nhân đạo, nộp tại Cục Thuế nơi có địa chỉ thường trú tại Việt Nam. Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam trả lương (mà tổ chức này chưa thực hiện khấu trừ thuế): Nộp tại Cục Thuế trực tiếp quản lý nơi cá nhân làm việc. Đối với cá nhân cư trú có thu nhập do các tổ chức, cá nhân từ nước ngoài trả (trường hợp không làm việc tại Việt Nam): Nộp tại Cục Thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam.
