Luật sư hướng dẫn giải đáp câu hỏi: cá nhân kinh doanh quán café cần phải nộp những loại thuế nào? Gọi ngay để được tư vấn miễn phí
Trong hoạt động kinh tế, việc thực hiện nghĩa vụ thuế là trách nhiệm pháp lý quan trọng của mọi tổ chức và cá nhân. Tùy thuộc vào quy mô, hình thức tổ chức và lĩnh vực hoạt động mà chủ thể kinh doanh sẽ phải chịu các loại thuế khác nhau như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt hay thuế môn bài... Đối với mô hình kinh doanh dịch vụ ăn uống như quán cà phê, việc xác định chính xác nghĩa vụ thuế là yếu tố then chốt để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Để hiểu rõ hơn về bản chất của các khoản thu này, trước hết cần làm rõ khái niệm về thuế. Thuế được hiểu là một khoản thu bắt buộc, không bồi hoàn trực tiếp từ phía Nhà nước đối với các tổ chứa và cá nhân nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu công cho lợi ích chung của xã hội. Đây là hình thức phân phối lại thu nhập quốc dân dựa trên quyền lực chính trị để thực hiện các chức năng quản lý nhà nước.
Việc mở một cửa hàng nhỏ hoặc quán cà phê thường mang tính chất cá nhân hoặc hộ gia đình, hoạt động nhằm mục đích sinh lợi thông qua việc cung ứng dịch vụ. Tuy nhiên, việc có phải thực hiện thủ tục đăng ký kinh doanh hay không phụ thuộc vào quy mô và tính chất của hoạt động đó.
Dựa trên các quy định tại Nghị định 39/2007/NĐ-CP về cá nhân hoạt động thương mại độc lập, thường xuyên không phải đăng ký kinh doanh, nếu hoạt động kinh doanh có địa điểm cố định, có biển hiệu và thực hiện giao dịch thường xuyên thì cần phải tuân thủ các quy định về đăng ký. Đặc biệt, khi xem xét việc mở quán cafe nhỏ có phải đăng ký kinh doanh và đóng thuế không, chủ thể cần lưu ý các trường hợp sau:
Nếu cá nhân hoặc nhóm cá nhân xây dựng cơ sở kinh doanh cố định, có địa điểm giao dịch ổn định thì bắt buộc phải thực hiện đăng ký hộ kinh doanh tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp Quận/Huyện nơi đặt địa điểm. Theo quy định tại Nghị định số 78/2015/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp:
Thủ tục đăng ký bao gồm:
Pháp luật vẫn dành không gian cho các hình thức kinh doanh nhỏ lẻ, lưu động mà không bắt buộc phải thực hiện thủ tục đăng ký kinh doanh theo quy định tại Khoản 2 Điều 66 Nghị định 78/2015/NĐ-CP, bao gồm:
Khi đã xác định được hình thức hoạt động, chủ sở hữu cần lưu ý các nghĩa vụ thuế phát sinh. Đối với cá nhân kinh doanh theo phương pháp khoán, việc tính thuế dựa trên doanh thu thực tế.
Căn cứ vào Thông tư số 92/2015/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT và thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh, cũng như các quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế số 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP, mức thuế được xác định theo tỷ lệ trên doanh thu.
Riêng với lĩnh vực dịch vụ ăn uống (kinh doanh quán cà phê), tỷ lệ thuế áp dụng như sau:
Lưu ý rằng, theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống sẽ thuộc đối tượng không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Tùy vào quy mô mở rộng hoặc hình thức chuyển đổi lên doanh nghiệp, chủ thể kinh doanh cần lưu ý thêm các nghĩa vụ khác. Nếu hoạt động dưới hình thức doanh nghiệp, ngoài các loại thuế nêu trên, đơn vị còn phải đối mặt với các loại thuế mà doanh nghiệp tư nhân phải đóng theo quy định pháp luật như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tài nguyên hoặc các loại phí liên quan đến môi trường nếu có phát sinh hoạt động sản xuất đặc thù.
Việc nắm vững các quy định về đăng ký kinh doanh và nghĩa vụ thuế không chỉ giúp chủ quán cà phê tránh được các rủi ro pháp lý mà còn giúp việc quản lý tài chính, dòng tiền của cơ sở trở nên minh bạch và bền vững hơn.
